In meinen Veröffentlichungen finden Sie Fachbeiträge, Einschätzungen und praxisnahe Impulse rund um die Umsatzsteuer. Kurz gehalten, verständlich und direkt aus der Arbeitspraxis.
Wird ein Fahrzeug im Internet zur zeitlich befristeten Überlassung angeboten (Mietwagen), stellt sich umsatzsteuerlich die Frage, ob der Betreiber der Homepage Verträge vermittelt oder selbst zum Eigenhändler wird. Diese Abgrenzung hat eine wesentliche Bedeutung für die Umsatzsteuer, um den Leistungsort, eine Steuerschuldumkehr und auch etwaige Registrierungspflichten im Ausland zu bestimmen. Das FG Köln hat in einem Fall genau diese Frage aufgeworfen und anhand eines Sachverhalts die Risiken aufgezeigt, welche durch mangelnde Ausführungen in AGBs oder Verträgen für den Homepage-Betreiber entstehen können. Die umsatzsteuerlichen Grundzüge und Risiken sowie die Kernaussagen des Urteils werden im Artikel beleuchtet.
NFTs in der Umsatzsteuerwelt. Noch neu und vorwiegend unbeleuchtet, birgt der Verkauf von NFTs (Non-fungible Token) erhebliche umsatzsteuerliche Risiken. Um Nachzahlungen im In- und Ausland bestmöglich zu vermeiden, zeigt der Artikel die wesentlichen Brennpunkte auf. Hierbei gibt es neben der technischen Einführung Einblicke in Themen außerhalb des Umsatzsteuerrechts wie Ertragsteuern, Bilanzierung und Co. Demnach richtet sich der Artikel allen voran an Konzerne, welche sich mit NFTs als Marketinginstrument beschäftigen und einen ersten Überblick erhalten möchten.
Die Finanzwelt verändert sich und wird zunehmend digitaler. Damit einhergehend auch die Herausforderung, steuerrechtliche Vorgaben aus der Theorie mit der Digitalisierung zu verknüpfen. Anhand der neuesten Entwicklungen rund um das sogenannte ViDA-Paket, welches ein Bündel an Digitalisierungsprozessen mit sich bringt, zeigt der Beitrag im Sammelband der SRH Fernhochschule (herausgegeben vom Springer Verlag) auf, wie sich die EU-weiten Neuregelungen auf bestehende TAX Compliance Management Systeme auswirken können.
Beim Ankauf von Fahrzeugen kann es mitunter zu Kosten beim Käufer kommen, welche dieser wiederum von Fahrzeugpreis gegenüber dem Verkäufer abzieht. Der Artikel beschäftigt sich mit der Frage, ob diese Kosten eine Entgeltminderung darstellen oder gar als eigenständige Leistung des Käufers gegenüber dem Verkäufer zu beurteilen sind. Herangezogen werden hierbei zwei BFH-Urteile aus den Jahren 2022 und 2023, welche sich mit eben jenen Kostenbestandteilen beschäftigten.
Reiseleistungen vs. Veranstaltungsleistungen (Teil 2)
Der zweite Teil des Artikels "Reiseleistungen vs. Veranstaltungsleistungen" beschäftigt sich mit den theoretischen Grundzügen der Eintrittsberechtigung, der Abgrenzung zu Inhouse-Schulungen, umsatzsteuerlichen Auswirkung bei Aufeinandertreffen mit reisetypischen Elementen und schlussendlich mit der Frage, wie Unternehmen die komplexe Theorie transparent in Unternehmensprozesse einbauen können.
Reiseleistungen vs. Veranstaltungsleistungen (Teil 1)
Der erste Teil "Reiseleistungen vs. Veranstaltungsleistungen" dreht sich vorwiegend um die Neuregelungen des § 25 UStG im B2B-Bereich. Es wird geklärt, wann Unternehmen diese Rechtsvorschrift zu beachten haben und welche Besonderheiten sich rund um die Rechnungsstellung und Besteuerung ergeben. Zudem wird erläutert, welche Herausforderungen in der Praxis entstehen, jedoch gleichzeitig Lösungen für Unternehmensprozesse geschaffen werden können.
Was versteht man unter TAX CMS und wie setzt man ein solches um? Spezifiziert auf die Umsatzsteuer erläutert der Artikel die Hintergründe eines steuerlichen Kontrollsystems und gibt erste Einblicke, wie man ein solches aufsetzen kann. Beispiele hinsichtlich zu involvierender Fachbereiche als auch umsatzsteuerlichen Neuregelungen zeigen auf, welche Schnittstellen und Maßnahmen im Unternehmen getroffen werden können, um ein TAX CMS angemessen und wirksam zu implementieren.
NFTs sind in den letzten Jahren zunehmend in den Fokus von Spekulationen, Anlagen und digitaler Kunstnomaden gerückt. Vom Minting bis zum Verkauf, es benötigt eine technische Expertise, die Vorgänge nachvollziehen zu können. Nicht weniger schwierig ist die steuerliche Behandlung und Einordnung. Der Beitrag zeigt erste Fallstricke aber auch steuerliche Besonderheiten auf, bietet Handlungsempfehlungen und stellt sich zudem der Frage, welche Fristen es beim Verkauf im Privatvermögen zu beachten gilt.
Umsatzsteuerliche Neuregelungen versus unternehmensinterne Prozesse. Anhand der EU Quick Fixes mit Auswirkungen bei Umsatzsteuer ID Nummern, Konsignationslagern sowie Reihengeschäften gibt der Artikel theoretische und praktische Einblicke, wie entsprechende Regelungen im Unternehmen angegangen werden können. Zudem beschäftigt sich der Artikel mit den Neuregelungen zu Rechnungsberichtigungen und innergemeinschaftlichen Fernverkäufen und erläutert, auf was Unternehmen zu achten haben.
